相続税の基礎知識
相続税の基礎控除とは？計算のしかたと、税金がかかるかの見分け方
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相続税の基礎控除とは
相続税には「基礎控除」という非課税枠があります。遺産の総額がこの基礎控除額以下であれば、相続税はかかりませんし、申告も不要です。
基礎控除額の計算式は次のとおりです。
基礎控除額 ＝ 3,000万円 ＋（600万円 × 法定相続人の数）
たとえば、法定相続人が配偶者と子ども2人の計3人であれば：
- 3,000万円 ＋（600万円 × 3人）＝ 4,800万円
遺産の総額が4,800万円以下なら、相続税はゼロです。
法定相続人の数え方
基礎控除の計算で重要なのが「法定相続人の数」です。以下のルールがあります。
基本的な考え方
- 配偶者は常に法定相続人
- 子どもがいれば、子どもが第1順位の相続人
- 子どもがいなければ親（第2順位）、親もいなければ兄弟姉妹（第3順位）
注意が必要なケース
- 養子は法定相続人に含まれますが、基礎控除の計算上は制限があります
- 実子がいる場合：養子は1人まで
- 実子がいない場合：養子は2人まで
- 相続放棄した人がいても、法定相続人の数には含めます（基礎控除は減りません）
基礎控除を超えたらどうなる？
遺産の総額が基礎控除を超えた場合、超えた部分に対して相続税がかかります。
ただし、すぐに高額な税金が発生するわけではありません。
各種控除・特例で大幅に減額できる
- 配偶者の税額軽減：配偶者は1億6,000万円または法定相続分まで非課税
- 小規模宅地の特例：自宅の土地を最大80%減額
- 生命保険の非課税枠：500万円 × 法定相続人の数
これらの特例を正しく使えば、基礎控除を超えていても実際の納税額はゼロになるケースも少なくありません。
「うちは相続税がかかるの？」と思ったら
「基礎控除を超えるかどうか微妙…」という方は多いです。特に以下に該当する方は、一度試算しておくことをおすすめします。
- 自宅（土地・建物）を所有している
- 預貯金が2,000万円以上ある
- 生命保険に加入している
- 会社を経営しており、自社株がある
当事務所では無料相談で概算の試算を行っています。「かかるかどうかわからない」という段階でもお気軽にご相談ください。