名義預金とは？相続税の申告の前に確かめること
名義預金とは
名義預金とは、預金口座の名義は家族(配偶者、子、孫など)になっているものの、実際にはその口座のお金が亡くなった方のものとして扱われる場合がある預金のことをいいます。実務で使われる呼び方です。
相続税では、通帳に書かれた名義だけでなく、実質がどうなっているかで見られる場合があります。たとえば「子ども名義の口座にこつこつ積み立ててきた」「配偶者名義の口座で家計をやりくりしてきた」というケースでは、名義人の財産として扱うのか、亡くなった方の財産として扱うのかが、確認の対象になる場合があります。
ここでは、確認されることがある点と、申告の前にご自身で整理しておける内容を、チェックリスト形式でまとめます。実際に名義預金にあたるかどうかは、事情によって変わります。
なぜ相続税で確認されることがあるのか
相続税の申告では、亡くなった方の預貯金や有価証券、不動産などの財産を一覧にしたうえで、評価額などをもとに課税価格を計算します。預貯金は通帳などの記録でお金の流れをたどれるため、家族名義の口座も含めて整理が必要になる場合があります。口座が亡くなった方の財産として整理されるかどうかで、申告の要否や税額が変わる場合があります。
「名義は家族だが、実質は亡くなった方の財産」と整理すべき預金が含まれていないかを、申告の前に確認しておくことが大切です。
（相続税の計算の全体像は「相続税の基礎控除とは？」の記事で解説しています。）
「贈与」があったかどうかが一つの観点になります
家族名義の口座にお金を入れた場合、それが「贈与」だったのかどうかが、整理のポイントになる場合があります。
民法では、贈与は、財産を無償で与える意思を表示し、相手方が受諾することによって効力が生じると定められています（民法549条）。つまり、一般的にはあげる側の意思と、もらう側の受け入れの両方が関わります。
通帳の名義が家族でも、もらった側がその存在を知らなかったり、自由に使える状態になかったりする場合は、贈与の事実の有無が確認されることがあります。ただし、名義だけで決まるものではなく、実態を総合して見られるものです。
確認しておきたいポイント
次のような点は、申告の前に整理しておくと、状況を説明しやすくなります。
口座のお金の出どころ
- □ 口座に入っているお金は、誰が稼いだ・誰の財産から出したお金か
- □ 入金の時期や金額は、通帳の記録からたどれるか
- □ 亡くなった方の口座から、家族名義の口座へお金が移った記録はあるか
口座の管理の状況
- □ 通帳・キャッシュカード・届出印を、普段どなたが保管しているか
- □ 口座の取引(入出金)を、普段どなたが行っているか
- □ 口座の存在を、名義人ご本人は知っていたか
- □ 名義人が、そのお金を自由に使える状態だったか
- □ 届出印や住所が、亡くなった方と同じになっていないか
贈与の事実を説明できる資料
- □ 贈与について話し合った経緯を、家族で説明できるか
- □ 贈与契約書や、やりとりの記録などの書面が残っているか
- □ 贈与税の申告や納付をしたことがあるか(申告が不要な範囲の贈与では、していない場合もあります)
これらは確認の観点の例です。「ひとつ当てはまるから名義預金」「ひとつも当てはまらないから問題なし」と機械的に決まるものではありません。
確認しておきたい場面の例
次のような場面では、名義と実態にずれがないか確認しておくと安心です。
- □ 子や孫の名義で、長年にわたり積み立ててきた口座がある
- □ 配偶者名義の口座に、亡くなった方の収入から入金してきた
- □ 家族名義の口座があるが、通帳や印鑑を亡くなった方が保管していた
申告の前に整理しておくこと
手元の資料から、次の順番で整理していきます。
- □ 亡くなった方と、配偶者・子・孫など家族名義の口座を、すべて一覧にする
- □ それぞれの口座の通帳や取引履歴を取り寄せ、入出金の流れを確認する
- □ 口座ごとに、お金の出どころと、普段の管理者をメモしておく
- □ 贈与について説明できる書面や記録があれば、まとめておく
- □ 判断に迷う口座は、そのままにせず専門家に見てもらう
取り寄せる資料の種類は、「相続税申告の必要書類チェックリスト」でもご確認いただけます。
申告が必要な場合の期限は、相続の開始を知った日の翌日から10か月です。通帳の記録の取り寄せには時間がかかる場合もあるため、早めに着手しておくと安心です（「相続税の申告期限は10ヶ月」の記事もご覧ください）。
判断に迷うときは、一人で決めないでください
名義預金にあたるか、税額がどう変わるかは、お金の出どころ、管理の状況、贈与の経緯など個別の事情をふまえて判断する必要があり、このコラムだけで決めることはできません。贈与があったと整理する場合の取扱いなどは、専門家への相談が必要な場合があります。
まずは初回相談（無料）をご利用ください
「家族名義の口座をどう扱えばよいかわからない」「通帳をそろえたが、確認の仕方に自信がない」といった段階でも、ご相談いただけます。税理士法人ハンズ（板橋区）の初回相談（無料）では、通帳や口座の状況をうかがい、確認の進め方と相続税の申告に必要な書類をご案内します。
通帳や口座の一覧をお手元にご用意いただくと、お話がスムーズです。